论IFRS 17新保险合同会计准则下的重大保险风险测试
李晓翾
［摘 要］重大保险风险测试是保险合同会计准则下的一个重要问题，在《国际财务报告准则第17号——保险合同》（IFRS 17）下也是如此。只有通过重大保险风险测试的合同，才能适用于保险合同会计准则；否则，将不能按照保险合同的会计准则进行计量，这将对保险公司的运营带来重大不利影响。IFRS 17针对重大保险风险测试进行了新的规定，对现行的保险合同会计准则中的重大保险风险测试进行了完善和补充。不过，IFRS 17关于重大保险风险测试规定只是原则性的，在实际操作中保险公司应该如何进行具体实施？这仍是一个值得保险界研究的问题。本文将就重大保险风险测试的历史发展与方法演进过程进行梳理，并对新旧保险合同会计准则关于重大保险风险测试的规定差异进行分析，最后提出关于IFRS 17下保险公司实务中进行重大保险风险测试的具体实施方法建议。
［关键词］IFRS 17；保险合同会计准则；重大保险风险测试
综合金融支农的新模式研究——乡村振兴视角下“农业保险+”服务土地托管
郭维泉、戴雪冰、马宏阳
［摘 要］本文从乡村振兴视角，以土地托管为研究对象，系统性地对我国土地托管的运行模式、发展现状及风险条件进行梳理，在此基础上有针对性地设计了“保险+银行+担保+政府”四位一体的协同服务模式，并根据土地托管组织经营中的场景需求，创新性地提出了订单交易、期货合作、耕地保护三种利益延伸新模式。最后，以河南省叶县试点为例，分析了该模式的服务成效、适用情景与推广路径，以期为金融机构助力土地托管发展、促进乡村振兴实施提供经验借鉴。本文研究结论如下：一是土地托管的金融需求具有多元化特征，二是“农业保险+”协同服务具有可行性，综合金融支农新模式具有重要现实意义。
［关键词］农业保险；综合金融；乡村振兴；土地托管
算法妨害风险的保险机制构建
吕慧娜
［摘 要］以大数据驱动算法进而辅助或替代人类决策的“算法社会”已经到来。算法存在事前“价值他设”、事中“黑箱”运行、事后责任认定不清等问题，使算法产生的侵权妨害风险成为一种新型风险。算法责任保险是管理此类风险的一条可行路径，即通过有效分散算法妨害风险给算法设计者、算法运营商等主体带来的侵权赔付压力，以实现及时赔偿被侵权人损失、支持我国算法技术鼓励的政策倡导等多重价值目标。在进行算法责任保险机制构建时，应坚持顺应政策导向、把握算法技术发展阶段、承认保险机制的局限性等原则，通过加强保险人对算法妨害风险的识别与控制、明确算法妨害侵权责任认定与归责、算法问责立法等路径具体展开。
［关键词］算法妨害风险；算法责任保险；技术鼓励；算法社会；风险管理
偿二代二期对保险资金运用的影响分析与对策研究
邓东伟、董有国、郑文超
［摘 要］偿二代二期自2022年正式开始实施，对保险资金运用的各个品种的风险因子都进行了更新，将对保险资金运用产生影响。本文比较分析了偿二代二期规则和一期规则下的保险资金运用相关规则的变化，分析二期规则下投资资产的最低资本占用情况，按照收益率和风险特征对投资资产进行分类，对比同类投资资产的偿二代二期风险因子，随后基于偿付能力充足率约束视角，提出偿二代二期规则下的保险资金运用策略，提出在同等条件下优先选择最低资本占用较低的资产进行配置，从而实现资本的高效使用。
［关键词］偿二代二期；保险资金运用；影响；对策
我国人身险代理人制度的改革与创新研究
刘崇松、王倩
［摘 要］人身险代理人制度自1992年在我国生根发芽，至今已三十年。随着时代的变迁和发展，原有代理人体制弊端日益显现，社会地位低下、收入水平不稳定、社会保障缺失、老无所养等问题受到了代理人的一致诟病，“人海战术”早已不适应我国保险业的高速发展要求。探寻一条科学有效的人身险代理人制度改革和创新之路，破解当前代理人的发展困境，对我国保险业的持续健康发展至关重要，也是当前亟须解决的问题。本文综合国内外研究现状和我国人身险代理人发展现状，并对美国和日本的人身险代理体制从保险监管模式、佣金制度、组织发展、教育培训几个方面进行了比较分析。在借鉴国外先进经验的基础上，提出了转业务主管级人员“代理制”为“员工制”、 转金字塔式组织发展模式为个人或个人独资企业的创新发展模式的建议，并阐述了创新管理制度的具体表现形式，以期为未来我国人身险营销体制改革提供参考。
［关键词］人身险代理人；国际比较；制度创新；探索
银发客群需求调研分析与保险企业发展建议
郭文才、余晖、李卓君、杨雪
［摘 要］随着我国人口老龄化程度进一步加深，社会大众对养老服务的需求呈现迅速增长的态势。在此背景下，保险企业应立足自身资源优势，落实多层次、多支柱养老保险体系建设的工作要求，满足人民群众多样化养老服务需求，提升老年人金融服务体验。本文基于对城镇老人及其子女的调研，阐述了五个方面的生活痛点与需求：买不到合适的保险产品；担心安全和其他突发状况；子女没有时间陪同老人就医；老人因社会交流不足感到孤独；因身体问题，需要专人护理照料。同时立足行业发展动向和资源禀赋，从文化建设、保险保障、养老健康三个方面出发，提出可落地的企业发展建议。
［关键词］银发经济；养老需求；战略发展
我国企事业职工的养老筹资路径研究
狄文淑、刘方涛、董健颖
［摘 要］在老龄化背景下，我国企事业职工养老保障存在结构发展不平衡、保障水平较低等问题，亟须进行结构调整和资金补充。本文参考长寿时代筹资理论，认为商业养老保险具备可实现跨生命周期的资金安排、为养老提供长期稳定的现金流、资金投资长期性等特点，可为职工提供养老资金和养老服务的多样化选择，并在国家多层次、多支柱养老保障体系框架下，分析职工养老筹资路径，提出通过养老第三支柱进行筹资的具体措施。
［关键词］企事业职工；养老筹资；个人养老第三支柱；商业养老保险
中国大湾区重疾发病率特征分析
何民富、杨阳
［摘 要］粤港澳大湾区是中国开放程度最高、经济活力最强的区域之一，其人口、经济发展模式、产业结构和医疗科技水平等方面均呈现出鲜明特点。及时洞察需求端特殊性，推动特定人身保险产品开发，是保险行业参与促进粤港澳大湾区协同创新发展的重要内容，也是行业关注的重点。目前保险行业已经推出大湾区专属重疾险，但整体上大部分保险公司仍属于初步探索阶段。本文在相关疾病历史发病率的基础上，结合主要重疾的驱动因素，对其地区差异和未来趋势进行深入分析，以期为相关产品设计提供参考。分析显示，大湾区胃癌、食管癌、肝癌和鼻咽癌主要由危险因素驱动，发病率上升的长期风险不大；乳腺癌和前列腺癌发病率主要受筛查驱动，高于全国平均水平，需要注意前列腺癌筛查对老年重疾的影响；肺癌、结直肠癌和宫颈癌发病率在过去主要受危险因素影响，但筛查在未来的长期驱动效应可能越来越明显，需要关注低剂量CT筛查给肺癌发病率带来的不确定性；心梗和脑卒中发病率低于全国平均水平，是危险因素、早期诊断和有效治疗共同作用的结果，预期该差异将持续存在。
［关键词］重疾险；发病率；粤港澳大湾区；风险控制
基于权力运行和责任落实开展经济责任审计
任泽华
［摘 要］经济责任审计作为监督领导干部履职情况的一种方式，以领导干部任期内企业重要经营事项作为审计突破口，围绕权力运行和责任落实作为经济责任审计的重点，有利于科学开展审计。为此，需要以权责视角重新规范和优化作业流程及审计程序，并结合具体审计实践，聚焦责任履行建立评价体系，从而提升经济责任审计水平和作用的发挥。
［关键词］权力运行；责任落实；重要事项；全流程；评价体系
♦“清廉金融文化建设”专栏
加强清廉金融文化建设 深化“三不腐”一体推进
吕晓航、向武、陈伟力
清风相伴 太平同行——中国太平保险集团清廉金融文化品牌建设初探
中国太平保险集团有限责任公司